2024年税务师真题及答案解析：税法一+税法二+涉税服务相关法律

【千问解读】

2024年税务师考试11月2日全天真题及答案解析发布，为帮助大家对税务师税法一+税法二+涉税服务相关法律真题答案，本站编辑根据考生回忆做了相关整理。

以下展示税法一+税法二+涉税服务相关法律3科目部分真题答案：

《税法一》部分真题答案

10.关于先进制造业增值税加计抵减政策说法正确的有( )。

A.当期可抵扣进项加计 5%抵减应纳增值税税额

B.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额

C.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用

D.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减。

E.按规定做进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额

【答案】ABCE

【解析】选项 D，当期未抵扣完的可抵减加计抵减，可结转下期继续抵减。

11.下列关于消费税计税销售额，说法正确的有( )。

A.销售额不包括向购买方收取的增值税税款

B.纳税人生产电子烟，按生产销售电子烟的销售额计算纳税

C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”计入销售额

D.发票承运部门开具给购买方的代垫运输费用属于价外费用，计入销售额

E.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的价款

【答案】ABC

【解析】选项 D，消费税销售额不包括：同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的;选项 E，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

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《税法二》部分真题答案

13.企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是( )。

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

【答案】A

【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。

14.外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是( )。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

【答案】A

【解析】外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于 15%。

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《涉税服务相关法律》部分真题答案

4.下列关于债的类型及其效力观点的说法中，正确的是( )。

A.复数主体之债对应的是简单之债

B.不真正连带债务的发生须有当事人的约定或法律规定

C.种类物之债通常不发生给付不能

D.非金钱债务的继续履行请求权无排除事由

【答案】C

【解析】本题考查债的分类。

根据债的双方主体人数，可以将债分为单数主体之债和复数主体之债。

所以选项A 错误。

不真正连带债务的发生是因不同法律关系的偶然竞合所致，并非法律所规定，各债务人之间亦不可能存在约定。

所以选项 B 错误。

因种类物可以相互替代，故种类物之债通常不发生给付不能，除非该种类物全部灭失。

所以选项 C 正确。

金钱债务均可以直接强制履行;非金钱债务也可以直接强制履行，但下列情形除外：①法律上或者事实上不能履行;②债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高;③债权人在合理期限内未请求履行。

所以选项D 错误。

5.柯明仁临终立下自书遗嘱，对其个人财产处理如下，将房产留给对其尽了主要赡养义务的丧偶儿媳李红，将汽车留给胞弟柯明海，将存款留给养子柯华，将收藏的字画留给孙子柯磊，根据《民法典》规定，下列人员中，属于受遗赠人的是()。

A.柯华

B.柯磊

C.柯明海

D.李红

【答案】B

【解析】本题考查遗赠。

遗赠是给予法定继承人范围以外的人财产利益的民事法律行为。

法定继承人包括：配偶、子女(包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女)、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

所以选项 AC 错误。

丧偶儿媳对公婆，丧偶女婿对岳父母，尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。

所以选项 D 错误。

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税务师成绩通常在考后30个工作日左右公布，2024年税务师考试时间是为11月2日、3日，因此预测2024年税务师考试成绩查询时间在12月下旬。

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